Izveštaj revizora   Bilans stanja Bilans uspeha
Izveštaj o novčanim tokovima Izveštaj o promenama na kapitalu





Obavili smo reviziju bilansa stanja "SAT-TRAKT" d.o.o. Bačka Topola (u daljem tekstu "Preduzeće") sa stanjem na dan 31. decembra 2004. godine i odgovarajućeg bilansa uspeha, izveštaja o promenama na kapitalu i rezervama i bilansa tokova gotovine za navedenu poslovnu godinu. Za ovaj finansijski izveštaj, prikazan na stranama 2 do 20, odgovorno je rukovodstvo Preduzeća. Naša odgovornost je da na osnovu sprovedene revizije izrazimo mišljenje o finansijskom izveštaju.

Reviziju smo obavili u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji i Međunarodnim standardima revizije. Međunarodni standardi revizije nalažu da planiramo i izvršimo reviziju na način, koji omogućava da se, u razumnoj meri, uverimo da fmansijski izveštaj ne sadrži pogrešne informacije od materijalnog značaja. Revizija uključuje ispitivanje dokaza, na bazi provere uzoraka, kojima se potkrepljuju iznosi i informacije, obelodanjene u fmansijskom izveštaju. Revizija, takođe uključuje ocenu primenjenih računovodstvenih načela i vrednovanje značajnijih procena, u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima, koje je izvršilo rukovodstvo, kao i opštu prezentaciju finansijskog izveštaja. Smatramo da revizija, koju smo obavili, obezbeđuje razumnu osnovu za izražavanje našeg mišijenja.

Po našem mišljenju, priloženi finansijski izveštaj prikazuje istinito i objektivno stanje imovine, kapitala i obaveza Preduzeća sa stanjem na dan 31. decembra 2004. godine, kao i rezultat poslovanja, promene na kapitalu i rezervama i promene na novčanim tokovima za godine završene na taj dan, u skladu sa nacionalnim propisima o računovodstvu.

Ne izražavajući rezerve u odnosu na dato mišljenje, skrećemo pažnju na sledeća pitanja:

1. Kao što je objašnjeno u Napomeni 8 uz finansijske izveštaje, preduzeće je u toku 2004. godine izvršilo procenu fer vrednosti opreme. Po tom osnovu oprema je uvećana za 102.515 hiljada dinara, što je dovelo do povećanja revalorizacionih rezervi u istom iznosu. MRS 16 - Nekretnine, postrojenja i opreme dozvoljava vrednovanje osnovnih sredstava na osnovu fer vrednosti, ali je neophodno obezbediti adekvatnu dokumentacionu osnovu za knjiženja.

2. Preduzeće je u 2004. godini svu opremu koja se odnosi na uvođenje sistema kablovske televizije vodilo u evidenciji kao osnovno sredstvo u pripremi budući da nije imalo potrebne dozvole od strane nadležnih organa. S obzirom da se oprema koristila u prethodnom periodu, prema računovodstvenom principu da je »suština važnija od forme« preduzeće je trebalo aktivirati date investicije u kablovsku televiziju ranije.

3. Prema MRS 21 - Učinci promena kursnih razlika stranih valuta, kursne razlike utvrđene na dan bilansiranja priznaju se kao prihod ili rashod perioda u kojem su utvrđene. Preduzeće nije konzistentno primenilo dati standard u prethodnom periodu. Iako efekat primene standarda nema materijalan uticaj na finansijske izveštaje, neophodno je dosledno primeniti sve Međunarodne računovodstvene standarde, uključujući i MRS 21.

4. Kao što je objašnjeno u Napomeni 23 uz finansijske izveštaje, preduzeće je na kraju 2004. godine izvršilo inventarisanje zaliha materijala i robe. Na osnovu inventarisanja utvrđeni su viškovi i manjkovi. Preduzeće je rezultate popisa na dan 31.12.2004. godine knjižilo u neto iznosu kao manjkove (s obzirom da su manjkovi bili veći od viškova) u vrednosti od 184 hiljade dinara. Prema MRS, manjkovi i viškovi se knjiže u bruto iznosu. Kao posledica ovakvog knjiženja preduzeća rashodi i prihodi su podcenjeni u visini viškova utvrđenih u procesu inventarisanja.


Beograd, 21.06.2005. godine


Ovlašćeni revizor

Prof. dr Jovan Rodić



u hiljadama dinara na dan 31. decembra

Grupa računa, račun	POZICIJA	AOP	Napomena	Tekuća godina
1	2	3	4	5
	A K T I V A A. STALNA IMOVINA (002 + 003 + 004 + 007)	001		182.223
	I. NEUPLAĆENI UPISANI KAPITAL	002
	II. NEMATERIJALNA ULAGANJA	003	3.2, 3.4, 8	354
	III. NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA I BIOLOŠKA SREDSTVA (005 + 006)	004	3.3, 3.4, 8	181.869
020,022,023, 024,026,027 (deo) i 028 (deo)	1. Nekretnine, postrojenja i oprema	005		181.869
021,025,027 (deo) i 028 (deo)	2. Biološka sredstva	006
	IV. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI (008+009)	007
030 do 032	1. Učešće u kapitalu	008
033 do 039 minus 037	2. Oslali dugoročni plasmani	009
	B. OBRTNA IMOVINA (011+012+017)	010		72.499
l0 do 15	I. ZALIHE	011	3.6, 9	25.679
	II. KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, PLASMANI I GOTOVINA (013+014+015+016)	012		46.820
20, 21 i 22	1. Potraživanja	013	3.5, 10	41.166
23 minus 237	2. Kratkoročni finansijski plasmani	014
24	3. Gotovinski ekvivalenti i gotovina	015	3.7, 10	5.654
27 i 28 osim 288	4. Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja	016
288	III. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA	017
	V.POSLOVNA IMOVTNA (001+010)	018		254.722
29	G. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA	019
	D. UKUPNA AKTIVA (018+019)	020		254.722
88	Đ. VANBILANSNA AKTIVA	021
	P A S I V A A. KAPITAL (102+103+104+105+106-107-108)	101	4.1.	186.994
30	I. OSNOVNI I OSTALI KAPITAL	102	11, 7	1.686
31	II. NEUPLAĆENl UPISANI KAPITAL	103
32	III. REZERVE	104		58
33	IV. REVALORIZACIONE REZERVE	105	8	102.515
34	V. NERASPOREĐENA DOBIT	106	7	82.735
35	VI. GUBITAK	107
037 i 237	VII. OTKUPLJENE SOPSTVENE AKCIJE	108
	B. DUGOROČNA REZERVISANJAIOBAVEZE (110+111+114+119)	109		67.728
40	I. DUGOROČNA REZERVISANJA	110
41	II. DUGOROČNE OBAVEZE (112+113)	111	4.3, 12	10.420
	1. Dugoročni krediti	112		10.420
	2. Ostale dugoročne obaveze	113
	III. KRATKOROČNE OBAVEZE (115+116+117+118)	114		57.308
42	1. Kratkoročne finansijske obaveze	115	4.3, 13	2.510
43 i 44	2. Obaveze iz poslovanja	116	4.3, 14	50.023
47 i 48	3. Obaveze po osnovu poreza na dodatu vrednost i ostalih javnih prihoda	117	4.3, 15	2.635
45, 46 i 49 osim 498	4. Ostale kratkoročne obaveze i pasivna vremenska razgraničenja	118	4.3, 4.5, 16	2.140
498	IV. ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE	119
	V.UKUPNA PASIVA (101+109)	120		254.722
89	G. VANBILANSNA PASIVA	121

u hiljadama dinara na dan 31. decembra

Grupa računa, račun	POZICIJA	AOP	Napomena	Tekuća godina
1	2	3	4	5
	A. PRIHODI I RASHODI IZ REDOVNOG POSLOVANJA I . POSLOVNI PRIHODI (202 + 203 +204-205+206)	201	6.1.1.	288.222
60 i 61	1. Prihodi od prodaje	202	17	288.222
62	2. Prihodi od aktiviranja učinaka i robe	203
630	3. Povećanje vrednosti zaliha učinaka	204
631	4. Smanjenje vrednosti zaliha učinaka	205
64 i 65	5. Ostali poslovni prihodi	206
	II.POSLOVNI RASHODI (208 do 212)	207	6.1.2.	236.397
50	1. Nabavna vrednost prodate robe	208		163.404
51	2. Troškovi materijala	209	18	42.591
52	3. Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi	210		20.121
54	4. Troškovi amortizacije i rezervisanja	211	8	1.349
53 i 55	5. Ostali poslovni rashodi	212	19	8.932
	III. POSLOVNA DOBIT (201 - 207)	213		51.825
	IV. POSLOVNI GUBITAK (207 - 201)	214
66	V. FINANSIJSKI PRIHODI	215	6.2.1, 20	38
56	VI. FINANSIJSKI RASHODI	216	6.2.2, 21	14.812
67 i 68	VII. OSTALI PRIHODI	217	6.3.1, 22	1.792
57 i 58	VIII. OSTALl RASHODI	218	6.3.2, 23	563
	IX.DOBIT IZ REDOVNOG POSLOVANJA(213-214+215-216+217-218)	219		38.280
	X. GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA (214-213-215+216-217+218)	220
69 osim 699	B. VANREDNE STAVKEI.VANREDNI PRIHODI	221
59 osim 599	II.VANREDNI RASHODI	222
	III.DOBIT PO OSNOVU VANREDNIH STAVKI (221-222)	223
	IV.GUBITAK PO OSNOVU VANREDNIH STAVKI (222-221)	224
	V.DOBIT PRE OPOREZIVANJA (219+223-220-224)	225		38.280
	G. GUBITAK PRE OPOREZIVANJA(220+224-219-223)	226
	D. POREZ NA DOBIT	227
	Đ. NETO DOBIT (225-227)	228		38.280
	E. NETO GUBITAK (227-225) ili (226+227)	229

u hiljadama dinara na dan 31. decembra

POZICIJA	AOP	Tekuća godina
1	2	3
A. NOVČANI TOKOVI IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI
I . Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1)	301	210.475
1. Prodaja i primljeni avansi	302	210.475
II. Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1 do 5)	305	147.695
1. Isplate dobavljačima i dati avansi	306	108.193
2. Zarade, naknade zarada i ostali lični rashodi	307	6.265
3. Plaćene kamate	308	14.812
4. Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda	310	15.414
5. Vanredne stavke	311	3.011
III . Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti ( I - II )	312	62.780
B. NOVČANI TOKOVI IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA
I . Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (1 do 2)	314	199
1. Prodaja nemat. ulaganja, nekret., postrojenja, opreme i bio. sredstava	316	173
2. Primljene kamate	318	26
II . Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (1 do 2)	320	45.830
1. Kupovina nemat. ulaganja, nekret., postrojenja, opreme i bio. sred.	322	40.580
2. Plaćene kamate	324	5.250
III . Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja ( II - I)	326	45.631
V.NOVČANI TOKOVl IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA
I.Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja	327	0
II. Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (1 do 2)	331	11.495
1. Dugoročni i kratkoročni krediti i ostale obaveze (neto odlivi)	333	10.095
2. Finansijski lizing	334	1.400
III. Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (II - I )	337	11.495
G. SVEGA PRILIVI GOTOVINE (301 + 314 + 327)	338	210.674
D. SVEGA ODLIVI GOTOVINE (305 + 320 + 331)	339	205.020
Đ. NETO PRILIV GOTOVINE (338 - 339)	340	5.654
E. NETO ODLIV GOTOVINE (339 - 338)	341
Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA	342
J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČ. PERIODA (340-341+342+343-344)	345	5.654

u hiljadama dinara na dan 31. decembra

OPIS	Osnovni kapital	Ostali kapital	Rezerve iz dobiti	Revalori zacione rezerve	Dobit	Ukupno
1	2	3	4	5	6	7
Stanje na dan: 31.12.2003. godine	357		58	1.329	43.308	45.052
Ispravka fundamentalne greške i promena računovodstvene politike		1.329		(1.329)	1.147	1.147
Korigovano početno stanje na dan: 01.01.2004. godine	357	1.329	58		44.455	46.199
Povećanje / (smanjenje) revalorizacionih rezervi				102.515		102.515
Neto dobit / (neto gubitak) perioda					38.280	38.280
Stanje na dan: 31.12.2004. godine	357	1.329	58	102.515	82.735	186.994

Copyright © 2006 Sat-Trakt Telecommunications.
Home | Press Releases | Privacy Policy